个人从任职或雇佣单位获得的各类奖励，属于“工资薪金所得”，除全年一次性奖金外，需要并入取得当月的工资薪金合并计税。 对于“奖金”，个人所得税法规定有很多优惠政策，现在梳理如下。(一)见义勇为奖金免税 《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》(财税字[1995]25号)规定，为了鼓励广大人民群众见义勇为，维护社会治安，对乡、镇(含乡、镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民···
与个人住房相关的个人所得税优惠政策整理如下，供大家学习与参考。(一)个人转让5年以上唯一住房的免税优惠政策 根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条第(六)项规定，个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。 《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发[2007]33号)第三条规定，根据《财政部 国家税务总局建设部···
从事“四业”相关税收优惠 一、增值税方面，对农业生产者销售的“自产”农产品免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。“自产”是相对“外购”而言，对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应···
案例：A房地产公司开发某项目，占地面积20000平米(商住用地)，地上建面50000平米，同时配建了与地上建筑物相连的地下室5000平米，地下室可以取得完全产权。2019年8月，地上建筑物已交付30000平米，地下建筑物尚未交付。问：地下建筑30000平是否可以享受房产税和土地使用税减免优惠? 答：单独建造的地下建筑物，房产税土地使用税均有免税规定;与地上建筑物相连的地下建筑物，房产税土地使用税均与地上建筑物规定一致，无免税规定。本例中地下建筑物与···
近些年来中国“走出去”的企业越来越多，境外越来越多的国家为了吸引外商投资，特别是吸引中国企业在当地的投资经营，制定了很多的税收优惠政策和相关规定。这些特定的税收优惠包括有：一是特定地区的税收优惠，如在特定的经济开发区，或者是一些偏远待开发的地区给与特殊的税收优惠;二是产业导向的税收优惠，如对大型基础设施的建设，像电站，公路，桥梁，机场等给与特殊的税收优惠;三是对吸引资金，引进技术给与的特殊税务优惠。如对大额的···
说到残保金，说实在的一开始我也感觉挺简单的，不就是套公式吗?但是在实际工作中，有很多财务人员真是有这样那样的疑问。静下心来，细细的研读政策，觉得细节还真挺多，不试不知道，一看吓一跳!跟我一起来学吧!学无止境，技不压身!1、政策规定一、概念 残疾人就业保障金简称残保金，为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。二、计算公式 残保金年缴纳额=(上···
境外所得税收抵免，指企业取得境外所得并在境外直接缴纳或间接负担的企业所得税性质的税额，可以从其国内应纳所得税额中抵免。境外所得税收抵免包括直接抵免和间接抵免，可以消除国际重复征税，有效降低我国“走出去”企业的税负。笔者在工作中发现，一些“走出去”企业由于对间接抵免政策理解不到位，导致其“放弃”了间接抵免，增加了企业的税收成本。不该“放弃”的税收优惠 A公司位于深圳市···
企业所得税 1.企业从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得免征企业所得税; 2.远洋捕捞的所得免征企业所得税; 3.海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。 政策依据： 1、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条增值税 病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾···
建筑行业现行相关税收政策及优惠措施汇编 国家税务总局绍兴市税务局 2019-4-19 一、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老···
关于农业方面的税收优惠政策条款相对较多、内容繁杂，且分布在不同的税收文件中。为方便大家学习，小编将全面梳理涉农税收优惠政策脉络，推出解析企业涉农税收优惠政策系列文章，希望能达到帮助大家掌握政策要点、充分享受税收优惠的目的。一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税 《增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品 《增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项···
一、增值税 (一)自然人从事咨询、讲学、翻译、审稿、书画、技术服务等劳务取得的收入以及因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的稿酬所得，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税。 (二)个人销售自建自用住房免征增值税。 依据：财税〔2016〕36号附件3 (三)个人转让著作权(含专家、学者授课收入)，免征增值税。 《中华人民共和国著作权···
一、医疗机构 (一)增值税 1.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。 依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款第六项 2.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条 3.对卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗不征收增值税。 依据：《国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收···
1、《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、税务总局公告2020年第8号)规定，自2020年1月1日起，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。 生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。 生活服务，是指为满足城乡居民日常生活···
“支持节能减排税收减免优惠政策”政策梳理(2020-11-30)一、企业所得税 (一)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 政策依据： 《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税若干优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕30号) 政策概述： 对清洁基金取得的下列收入，免征企业所得税： (一)CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分; (二)国际金融组···
为了贯彻中央经济工作和市委九届八次全会精神，落实国家“十大产业”振兴规划，应对金融危机，增强上海产业竞争力，市委市政府于五月底召开了全市推进高新技术产业化工作会议，会上确立了新能源、民用航空制造业、先进重大装备、电子信息制造业、生物医药、新能源汽车、海洋工程装备、新材料、软件和信息服务业等九个重点发展的领域，并印发了《关于加快推进上海高新技术产业化的实施意见》。为了发挥税收职能作用，确保国家和市委···
高新技术企业所得税优惠政策(2021年3月)一、政策依据 1.《企业所得税法》第二十八条第二款 2.国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第24号) 3.《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号) 4.国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告(国家税务总局公告2020年第24号)二、政策要点 1.···
为深入贯彻落实党的十九大精神，坚定文化自信，建设卓越全球城市和国际文化大都市，2017年12月，上海市委、市政府印发了《关于加快本市文化创意产业创新发展的若干意见》，正式宣告“上海文创50条”出台。为了充分发挥税收职能作用，确保国家和市委市政府促进文化创意产业发展的各项政策措施落到实处，我们特编制了文化创意产业税收优惠政策汇编，方便企业了解和对照。共性税收优惠目录 一、符合条件的文化创意高新技术企业减按15···
天津市商务局 天津市财政局 天津市税务局 天津市海关关于做好外资研发中心免税资格审核有关工作的通知 津商行规[2021]2号 2021-8-13 各相关单位： 按照《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》(财关税〔2021〕23号)和《关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策管理办法的通知》(财关税〔2021〕24号)文件要求，为做好我市外资研发中心免税资格审核工作，现就···
海南省科学技术厅印发《海南省高新技术企业研发经费增量奖励细则》的通知 琼科规[2021]6号 2021-8-14 各市、县科技管理部门，各有关单位： 为规范我省高新技术企业研发费用增量奖励管理，根据《海南省高新技术产业发展专项资金管理暂行办法》(琼财教规〔2021〕6号)等规定，我厅制定了《海南省高新技术企业研发经费增量奖励细则》，现印发给你们，请遵照执行. 海南省科学技术厅 2021年8月14日 海南省高新技术企业研发经费···
广西壮族自治区财政厅关于印发《广西代理记账资格行政审批制度改革实施方案》的通知 桂财会[2021]26号 2021-8-16 各市、县(市、区)财政局、中国(广西)自由贸易试验区南宁片区管理委员会财政局、中国(广西)自由贸易试验区钦州港片区财政金融局、中国(广西)自由贸易试验区崇左片区管理委员会财政局： 根据《财政部办公厅关于深化代理记账行业“证照分离”改革进一步激发市场主体发展活力的通知》(财办会〔2021···
国家税务总局山东省税务局关于优化税种综合申报和主附税费合并申报的通告 国家税务总局山东省税务局通告2021年第2号 2021-8-16 为进一步优化税收营商环境，压缩纳税申报时间，根据国家税务总局申报表简并整合情况，山东省电子税务局优化了税种综合申报和主附税费合并申报功能。一、办理对象 1、税种综合申报。纳税人申报缴纳企业所得税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环···
国家税务总局重庆市税务局关于发布电子税务局系统2021年7月功能优化情况的通告 国家税务总局重庆市税务局通告2021年第11号 2021-8-16 为进一步优化办税服务，大力推进“全程网上办”，国家税务总局重庆市税务局于2021年7月对电子税务局系统进行了功能优化，现将有关事项通告如下： 此次功能优化涉及电子税务局增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)、增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)、增值税及附加税费预缴···
国家税务总局广州市税务局关于有雇工个体工商户参加企业职工基本养老保险单位缴费比例的温馨提示 国家税务总局广州市税务局 2021-8-17 尊敬的缴费人： 根据《关于印发<广东省规范企业职工基本养老保险省级统筹制度实施意见>的通知》(粤人社函[2020]53号)，自2021年8月1日起，有雇工的个体工商户参加企业职工基本养老保险的，统一执行14%的单位缴费比例。缴费比例的调整会改变应缴费金额，温馨提醒如下：请有雇工的个体工商户要根···
广州市南沙区住房和城乡建设局 广州市规划和自然资源局南沙区分局 广州市南沙区人力资源和社会保障局 广州南沙开发区(自贸区南沙片区)人才发展局关于调整人才及港澳居民购买商品房政策的通知 各有关单位： 为促进南沙区房地产市场平稳健康发展，现决定调整《关于进一步便利人才及港澳居民购买商品房的通知》(2019年12月13日发布)如下： 一、广州南沙人才卡A卡、B卡的持卡人才，可在符合我市商品住房限购总套数规定(户籍家庭2···
福建省注册会计师协会关于2021年注册会计师全国统一考试[福建考区]工作相关问题解答 注册会计师全国统一考试将于2021年8月27-29日举行。为做好新冠肺炎疫情防控常态化下考试工作，落实考试组织实施和疫情防控“双安全”，帮助考生顺利参加考试，省考办汇总了考生关心的几个问题进行集中解答，请考生认真阅读并相互转告。同时，预祝各位考生取得好成绩! 福建省注册会计师协会 2021年8月17日 关于2021年注册会计师全···